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Fachmodul: Rückdeckungs-Strategie
DKV Tarif TL 2026: Die Rückdeckungslösung für GmbH-Geschäftsführer
Der DKV Tarif TL ist kein Standardprodukt. Er ist das Präzisionswerkzeug für Gesellschafter-Geschäftsführer, das volle Bruttogehalt bis 15.600 Euro monatlich abzusichern, ohne die GmbH-Liquidität zu belasten. Die GmbH ist Versicherungsnehmer, die Beiträge sind Betriebsausgabe und im Leistungsfall fließt das Krankentagegeld direkt auf das Firmenkonto.
Vergessen Sie klassische Krankentagegelder. Als GGF brauchen Sie eine Rückdeckung, die Ihr volles Bruttogehalt absichert, steuerlich anerkannt und kaufmännisch sicher. Der DKV Tarif TL garantiert die Gehaltsfortzahlung im Anstellungsvertrag ohne Liquiditätsrisiko für die GmbH.
Tarif-Fakten auf einen Blick
Maximale Absicherung
15.600 € / Monat
Karenztage
4. / 8. / 15. / 22. Tag
Leistungsdauer
Bis zu 12 Monate
Beitragsstabilität
13 Jahre ohne Erhöhung
Versicherungsnehmer
Die GmbH oder UG
Steuerlicher Status
Betriebsausgabe der GmbH
Warum Netto-Versicherungen für GGF eine Falle sind
Ein privates Krankentagegeld zahlt an den GGF persönlich. Die GmbH muss aber laut Anstellungsvertrag das Bruttogehalt weiterzahlen. Ohne den Tarif TL bleibt die GmbH auf dem vollen Liquiditätsrisiko sitzen. Der Tarif TL ist der einzige Weg, die Gehaltsfortzahlung als Betriebsausgabe abzusichern und eine verdeckte Gewinnausschüttung zu vermeiden.
Viele GGF haben jahrelang ein privates Krankentagegeld abgeschlossen, das im Ernstfall gar nicht oder zu spät leistet. Der Grund: Die GmbH zahlt laut Vertrag das Gehalt weiter, also liegt kein Verdienstausfall vor und die private Versicherung zahlt nicht. Das Bereicherungsverbot greift.
Das private Krankentagegeld leistet nicht, weil:
- Die GmbH das Bruttogehalt laut Anstellungsvertrag weiterzahlt und damit kein Verdienstausfall beim GGF entsteht.
- Das Bereicherungsverbot in der privaten Krankentagegeldversicherung eine Doppelleistung verhindert.
- Die Versicherungssumme am Nettogewinn statt am Bruttogehalt bemessen ist und damit zu niedrig angesetzt wurde.
Der Tarif TL funktioniert, weil:
- Die GmbH Versicherungsnehmer ist und die Leistung direkt auf das Firmenkonto fließt.
- Die GmbH damit ihre vertraglich geschuldete Lohnfortzahlung refinanziert, ohne die eigene Liquidität zu belasten.
- Das Bruttogehalt bis 15.600 Euro monatlich vollständig abgesichert werden kann.
- Die Beiträge für die GmbH eine voll abzugsfähige Betriebsausgabe darstellen.
Mehr zur 6-Monats-Falle und dem häufigsten Konfigurationsfehler lesen Sie hier: Die 6-Monats-Falle im GGF-Dienstvertrag .
DKV Tarif TL: Alle Fakten im Überblick
Der Tarif TL zeichnet sich durch vier Alleinstellungsmerkmale aus: GmbH als Versicherungsnehmer, Bruttogehalt als Bemessungsgrundlage, flexible Karenztage von 4 bis 22 Tagen und bis zu zwölf Monate Leistungsdauer. Kein anderer Krankentagegeld-Tarif in Deutschland bietet diese Kombination für GGF.
| Merkmal | DKV Tarif TL |
|---|---|
| Versicherungsnehmer | GmbH oder UG (nicht der GGF persönlich) |
| Versicherte Person | Der Gesellschafter-Geschäftsführer |
| Bemessungsgrundlage | Bruttogehalt laut Anstellungsvertrag |
| Maximale Absicherung | 15.600 Euro monatlich (520 Euro täglich) |
| Karenztage (wählbar) | Ab dem 4., 8., 15. oder 22. Krankheitstag |
| Leistungsdauer | Bis zu 12 Monate je Krankheitsfall |
| Leistungsempfänger | Die GmbH direkt (nicht der GGF) |
| Steuerliche Behandlung Beiträge | Betriebsausgabe der GmbH, voll abzugsfähig |
| Steuerliche Behandlung Leistung | Neutral (Durchlaufposten bei der GmbH) |
| Beitragsstabilität | 13 Jahre ohne Beitragserhöhung (Marktbeobachtung Bodo Kopka) |
| Laufzeitoption | Bis zum 75. Lebensjahr, sofern vor dem 67. Lebensjahr abgeschlossen und weiterhin als GGF tätig |
| Gesundheitsprüfung | Erforderlich vor Vertragsabschluss |
| vGA-Sicherheit | Ja, bei korrekter Konfiguration mit Anstellungsvertrag und Gesellschafterbeschluss |
Vorteile für die GmbH
- Bilanzneutralität: Das Krankentagegeld ist ein steuerlich neutraler Durchlaufposten. Keine Belastung der GmbH-Liquidität.
- Steuervorteil: Beiträge sind für die GmbH voll abzugsfähige Betriebsausgaben.
- Rechtssicherheit: Exakte Synchronisation mit dem Anstellungsvertrag vermeidet vGA.
Vorteile für den GGF persönlich
- Vollständige Bruttoabsicherung: Bis zu 15.600 Euro monatlich, nicht nur das Nettoeinkommen.
- Nahtloser Übergang: Lohnfortzahlung und Tarif TL greifen exakt ineinander, kein ungesicherter Tag.
- Langfristige Planbarkeit: 13 Jahre Beitragsstabilität und Absicherung bis zum 75. Lebensjahr möglich.
Das Beitragsbeispiel: Massive Ersparnis durch Umstellung auf den Tarif TL
Ein 47-jähriger GGF mit 6.000 Euro Bruttogehalt zahlt für ein privates Krankentagegeld 335,20 Euro monatlich aus versteuertem Nettoeinkommen. Mit dem DKV Tarif TL über die GmbH beträgt der Beitrag 116,00 Euro als Betriebsausgabe. Nach Steuerabzug bei 35 Prozent beträgt der effektive Aufwand rund 81 Euro monatlich. Die jährliche Ersparnis beträgt 2.630,40 Euro.
| Position | Privat (DKV KTN2) | GmbH (Tarif TL) |
|---|---|---|
| Monatsbeitrag | 335,20 € | 116,00 € |
| Finanzierung | Aus versteuertem Nettoeinkommen | GmbH als Betriebsausgabe |
| Steuerersparnis (35%) | Keine | ca. 35,00 € |
| Effektiver Aufwand nach Steuer | 335,20 € | ca. 81,00 € |
| Monatliche Ersparnis | 219,20 € | |
| Jährliche Ersparnis | 2.630,40 € | |
| Bemessungsgrundlage | Nettogewinn | Volles Bruttogehalt |
Beispiel: 47-jähriger GGF, Bruttogehalt 6.000 Euro, Tagessatz 200 Euro, Leistungsbeginn ab dem 15. Karenztag, Lohnfortzahlung zwölf Monate im Anstellungsvertrag. Die konkrete steuerliche Wirkung berechnet Ihr Steuerberater.
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Wie hoch ist Ihr Bruttogehalt? Welchen Karenztag sieht Ihr Anstellungsvertrag vor? Wir berechnen Ihren Tarif TL konkret durch.
→ Tarif TL Angebot anfordernVoraussetzungen für den Tarif TL
Drei Voraussetzungen müssen vor Vertragsabschluss vollständig erfüllt sein: Lohnfortzahlungsklausel im Anstellungsvertrag, Gesellschafterbeschluss vor Vertragsabschluss und bestandene Gesundheitsprüfung. Fehlt auch nur eine davon, ist das gesamte Konstrukt bei der Betriebsprüfung angreifbar.
Voraussetzung 1: Anstellungsvertrag mit Lohnfortzahlungsklausel
Der Anstellungsvertrag muss eine ausdrückliche, schriftliche und fremdvergleichskonforme Lohnfortzahlungsklausel enthalten. Wir empfehlen zwölf Monate Lohnfortzahlung. Die Karenztage im Tarif TL müssen exakt auf das Ende der vertraglichen Lohnfortzahlung abgestimmt sein. Mehr dazu: GGF-Dienstvertrag: 5 Must-Haves .
Voraussetzung 2: Gesellschafterbeschluss
Die Gesellschafterversammlung muss den Abschluss des Versicherungsvertrages schriftlich genehmigen. Dieser Beschluss muss vor Vertragsabschluss vorliegen. Ohne ihn fehlt die gesellschaftsrechtliche Grundlage für den Betriebsausgabenabzug.
Voraussetzung 3: Gesundheitsprüfung
Eine Gesundheitsprüfung ist vor Vertragsabschluss erforderlich. Vorerkrankungen können zu Ausschlüssen oder Risikozuschlägen führen. Wir stellen Ihnen die Gesundheitsfragen vor Antragstellung zur Verfügung.
Die drei Dokumente müssen synchronisiert sein
Anstellungsvertrag, Gesellschafterbeschluss und Versicherungsvertrag müssen exakt aufeinander abgestimmt sein. Die Versicherungssumme muss dem Bruttogehalt laut Anstellungsvertrag entsprechen. Bei jeder Gehaltserhöhung müssen alle drei Dokumente synchronisiert werden.
Achtung vGA: Fehlt auch nur eine der vier Voraussetzungen, ist das Konstrukt bei der Betriebsprüfung angreifbar. Das Finanzamt kann die Beiträge rückwirkend nicht als Betriebsausgabe anerkennen. Stimmen Sie alle Dokumente mit Ihrem Steuerberater und Rechtsbeistand ab. Dies ist keine Steuer- oder Rechtsberatung.
Mehr zur vGA-Vermeidung: vGA-Nachzahlung vermeiden: Was GGF wissen müssen .
Besonderheit: UG-Geschäftsführer
Bei der UG (haftungsbeschränkt) ist die Liquiditätsdecke oft dünner als bei einer GmbH. Der Tarif TL ist hier besonders wichtig, um die Gehalts- fortzahlung abzusichern, ohne das Stammkapital anzugreifen. Alle Voraussetzungen gelten für die UG identisch wie für die GmbH.
Gerade bei der UG kann eine mehrmonatige Krankheit des Geschäftsführers direkt die Existenz des Unternehmens gefährden. Das Stammkapital einer UG kann minimal sein, ein Ausfall von sechs oder zwölf Monaten Lohnfortzahlung ohne Rückendeckungsversicherung wäre für viele UGs existenzbedrohend.
Hinweis für UG-Geschäftsführer: Der Tarif TL ist auch für die UG abschließbar, sofern alle vier Voraussetzungen erfüllt sind. Sprechen Sie uns an, um Ihre individuelle Situation zu prüfen.
TL-Angebot für GmbH und UG anfordern
Expertise seit 1984: Ich gestalte wasserdichte Absicherungskonzepte
Der Tarif TL erfordert eine präzise Abstimmung mit Ihrem Steuerberater. Ich liefere die notwendigen Datenblätter für die Angemessenheitsprüfung beim Finanzamt und koordiniere alle technischen Details. Mein Ziel: Kein Tag ohne Liquidität, kein Baustein ohne steuerrechtliche Absicherung.
Ich verkaufe keine Tarife. Ich gestalte wasserdichte Absicherungskonzepte für Unternehmer. Seit 1984 analysiere ich die Schnittstellen zwischen Arbeitsrecht, Steuerrecht und Versicherungstechnik. Ein Standard-Vertrag bietet Gesellschafter-Geschäftsführern keinen ausreichenden Schutz. Der Tarif TL ist präzise auf Ihre Sondersituation zugeschnitten.
Was ich für Sie koordiniere
- Abstimmung der Versicherungssumme exakt auf das Bruttogehalt laut Anstellungsvertrag
- Synchronisation der Karenztage mit der Lohnfortzahlungsdauer im Vertrag
- Lieferung der Datenblätter für die Angemessenheitsprüfung durch Ihren Steuerberater
- Prüfung ob Statusbescheid, Gesellschafterbeschluss und Anstellungsvertrag vollständig und korrekt vorliegen
- Vorbereitung des Übergangs zum DKV Tarif KTAG ab dem 365. Tag
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Spezialberatung Bodo Kopka | Expertise für GmbH-Geschäftsführer seit 1984
FAQ: DKV Tarif TL für GmbH-Geschäftsführer
Was ist der DKV Tarif TL und für wen ist er geeignet?
Der DKV Tarif TL ist eine Rückendeckungsversicherung speziell für GmbH- und UG-Gesellschafter- Geschäftsführer. Die GmbH ist Versicherungsnehmer, der GGF ist die versicherte Person. Im Leistungsfall zahlt die DKV das vereinbarte Krankentagegeld direkt an die GmbH, die damit ihre vertraglich geschuldete Lohnfortzahlung refinanziert. Er ist für alle beherrschenden GGF geeignet, deren Sozialversicherungsstatus verbindlich geklärt ist.
Warum sind die Beiträge beim Tarif TL so viel günstiger als bei einem privaten Tarif?
Der Tarif TL ist ausschließlich für GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführer konzipiert und hat ein homogenes, risikoärmeres Versichertenkollektiv. Die begrenzte Leistungsdauer von zwölf Monaten und die flexiblen Karenztage ermöglichen eine günstigere Kalkulation. Hinzu kommt der Betriebsausgabenabzug der GmbH, der den effektiven Aufwand nach Steuern bei 35 Prozent auf rund 81 Euro monatlich reduziert statt 335,20 Euro privat.
Welche Karenztage sind beim Tarif TL wählbar?
Der Tarif TL bietet vier wählbare Karenztage: Leistungsbeginn ab dem 4., 8., 15. oder 22. Krankheitstag. Die Wahl des Karenztages muss exakt auf das Ende der vertraglich vereinbarten Lohnfortzahlung im Anstellungsvertrag abgestimmt sein. Je länger der Karenztag, desto günstiger der monatliche Beitrag. Zwischen Ende der Lohnfortzahlung und Leistungsbeginn darf kein ungesicherter Zeitraum entstehen.
Wie hoch kann das Krankentagegeld beim Tarif TL versichert werden?
Versicherbar ist das vertraglich vereinbarte Bruttogehalt des GGF laut Anstellungsvertrag, maximal 15.600 Euro monatlich entsprechend 520 Euro täglich. Die Versicherungssumme muss exakt dem Bruttogehalt entsprechen. Überversicherung führt zur anteiligen Leistungskürzung und riskiert eine vGA-Einstufung. Bei jeder Gehaltserhöhung müssen Anstellungsvertrag, Gesellschafterbeschluss und Versicherungsvertrag synchronisiert werden.
Was passiert nach zwölf Monaten Krankheit?
Nach Ablauf der zwölf Monate endet die Lohnfortzahlung durch die GmbH und damit die Leistung aus dem Tarif TL. Für diesen Anschluss schließt der GGF den DKV Tarif KTAG mit Leistungsbeginn ab dem 365. Tag privat ab. Dieser sichert bis zu 80 Prozent des Bruttoeinkommens ab und greift nahtlos an den Tarif TL an. Bei dauerhafter Berufsunfähigkeit zahlt die ERGO Basis-Rente mit AU-Klausel bereits bei Arbeitsunfähigkeit, bevor die formelle BU-Feststellung vorliegt.
Kann der Tarif TL auch für eine UG abgeschlossen werden?
Ja. Der Tarif TL ist auch für UG-Gesellschafter-Geschäftsführer abschließbar, sofern alle vier Voraussetzungen erfüllt sind: verbindlicher Statusbescheid, Lohnfortzahlungsklausel im Anstellungsvertrag, Gesellschafterbeschluss vor Vertragsabschluss und bestandene Gesundheitsprüfung. Gerade bei der UG mit ihrer oft dünneren Liquiditätsdecke ist die Absicherung besonders wichtig, um das Stammkapital nicht anzugreifen.
Hinweis in eigener Sache
Alle Informationen auf dieser Seite beruhen ausschließlich auf meiner über 40-jährigen Beratungserfahrung als Versicherungsfachwirt BAV. Sie stellen weder eine Rechtsberatung noch eine Steuerberatung dar und können eine solche auch nicht ersetzen.
Nehmen Sie für die rechtliche und steuerliche Prüfung Ihrer individuellen Situation unbedingt einen Steuerberater und einen auf GmbH-Recht oder Sozialversicherungsrecht spezialisierten Rechtsbeistand mit ins Boot. Meine Aufgabe ist die optimale versicherungstechnische Absicherung nach geklärtem Status.
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