← Zurück zur GGF-Übersicht: Existenzstrategie für Geschäftsführer
← Zurück: DKV Tarif TL für GmbH-Geschäftsführer
Liquiditätssicherung und Vorsorge
Krankheitsfall beim GGF 2026: So schützt die GmbH ihre Liquidität
Die Arbeitsunfähigkeit eines Gesellschafter-Geschäftsführers ist für viele GmbHs ein existenzielles Risiko. Während das Gehalt weiterfließt, fehlt oft die Arbeitskraft, die den Umsatz generiert. Erfahren Sie, wie Sie dieses Risiko steueroptimiert auf den Versicherer auslagern.
Das Doppelrisiko bei Arbeitsunfähigkeit
Wenn der Geschäftsführer ausfällt, trifft es die GmbH doppelt: Das Gehalt muss weitergezahlt werden und belastet direkt die Liquidität. Gleichzeitig fehlt die Arbeitskraft, die den Umsatz generiert. Für kleine und mittlere Unternehmen kann eine mehrmonatige Krankheit ohne Absicherung direkt in die Schieflage führen.
- Liquiditätsbelastung: Das Geschäftsführergehalt muss weitergezahlt werden, oft über mehrere Monate, ohne dass der Versicherer die GmbH entlastet.
- Zusatzkosten: Eventuell müssen Interimsmanager oder Stellvertreter teuer eingekauft werden, was die finanzielle Belastung der GmbH weiter erhöht.
Status-Check: Sind Sie Arbeitnehmer oder Unternehmer?
Die rechtliche Einordnung des GGF entscheidet darüber, ob gesetzliche Ansprüche bestehen oder ob alles individuell im Anstellungsvertrag geregelt werden muss. Nur ein verbindliches Statusfeststellungsverfahren nach Paragraf 7a SGB IV schafft rechtliche Klarheit. Ohne Statusbescheid ist die GmbH-Absicherung steuerlich angreifbar.
Der nicht beherrschende GGF
- Status: Meist Minderheits-Gesellschafter ohne Sperrminorität
- Recht: Gilt sozialversicherungsrechtlich als Arbeitnehmer
- Anspruch: Lohnfortzahlung nach dem EFZG für 42 Tage (6 Wochen)
Der beherrschende GGF
- Status: Hält die Mehrheit der Anteile (über 50 Prozent) oder eine Sperrminorität
- Recht: Gilt als selbstständig
- Anspruch: Kein automatischer gesetzlicher Anspruch auf Fortzahlung. Alles muss individuell im Anstellungsvertrag vereinbart werden.
Mehr zum Statusfeststellungsverfahren lesen Sie hier: Statusfeststellung für GGF: Alle Infos .
Die Lösung: DKV Krankentagegeld Tarif TL
Mit dem DKV Tarif TL lagert die GmbH das Risiko der Gehaltsfortzahlung vollständig an den Versicherer aus. Die GmbH zahlt die Beiträge als Betriebsausgabe, erhält im Krankheitsfall das Krankentagegeld direkt auf das Firmenkonto und finanziert damit die Lohnfortzahlung an den GGF. Das volle Bruttogehalt bis 15.600 Euro monatlich ist für bis zu zwölf Monate abgesichert.
Die Vorteile für die GmbH
- Risikotransfer: Die GmbH gibt das volle Risiko der Gehaltsfortzahlung ab.
- Steuervorteil: Beiträge sind als Betriebsausgaben voll abzugsfähig.
- Flexibilität: Leistungsbeginn exakt auf den Anstellungsvertrag abgestimmt, ab dem 4., 8., 15. oder 22. Karenztag.
- Liquiditätsschutz: GmbH-Liquidität bleibt auch bei langer Krankheit für bis zu zwölf Monate vollständig erhalten.
Die Vorteile für den GGF
- Nahtlose Absicherung: Übergang in privates Krankentagegeld ab dem 365. Tag ohne Versorgungslücke über den DKV Tarif KTAG.
- Kostenersparnis: Erhebliche Senkung der privaten KTG-Beiträge durch GmbH-Übernahme der Rückendeckung.
Beachten Sie das ordentliche Kündigungsrecht des Versicherers beim Tarif TL: Ordentliches Kündigungsrecht bei der Krankentagegeldversicherung .
Rechenbeispiel: Massive Ersparnis durch Tarifumstellung
Ein 47-jähriger GGF mit 6.000 Euro Bruttogehalt spart durch die Umstellung von privatem Krankentagegeld auf den DKV Tarif TL 219,20 Euro monatlich, das sind 2.630,40 Euro jährlich. Nach Betriebsausgabenabzug bei 35 Prozent Steuersatz beträgt der effektive Aufwand für die GmbH nur noch rund 81 Euro monatlich statt 335,20 Euro privat.
| Szenario | Monatlicher Beitrag |
|---|---|
| Bisher: Privates Krankentagegeld (DKV KTN2, ab 15. Tag) | 335,20 € |
| Neu: DKV Tarif TL über die GmbH | 116,00 € |
| Monatliche Ersparnis | 219,20 € |
| Jährliche Ersparnis | 2.630,40 € |
| Effektiver Aufwand nach Steuer (35 % Steuersatz) | ca. 81 € |
Beispiel: 47-jähriger GGF, Bruttogehalt 6.000 Euro, Tagessatz 200 Euro, Leistungsbeginn ab dem 15. Karenztag. Die konkrete steuerliche Wirkung berechnet Ihr Steuerberater.
Fazit: Handeln, bevor der Ernstfall eintritt
Eine saubere Trennung zwischen privaten Risiken und betrieblicher Vorsorge ist das Fundament für jeden GGF. Mit dem richtigen Tarif wird die Gehaltsfortzahlung vom unkalkulierbaren Risiko zum planbaren Durchlaufposten. Lassen Sie Ihren Anstellungsvertrag und die gewählte Absicherung von Ihrem Steuerberater prüfen, um eine verdeckte Gewinnausschüttung zu vermeiden.
Fordern Sie Ihre persönliche Berechnung an
Wie viel Liquidität können Sie in Ihrer GmbH sichern? Wir rechnen es Ihnen konkret durch.
Zur persönlichen AnalyseFAQ: GmbH-Absicherung gegen Arbeitsunfähigkeit
Warum ist die Arbeitsunfähigkeit des GGF ein besonderes Risiko für die GmbH?
Die Arbeitsunfähigkeit des GGF trifft die GmbH doppelt: Das Gehalt muss weitergezahlt werden und belastet direkt die Liquidität, während gleichzeitig die Arbeitskraft fehlt, die den Umsatz generiert. Ohne Absicherung kann eine mehrmonatige Krankheit für kleine und mittlere Unternehmen existenzbedrohend sein. Der DKV Tarif TL überträgt dieses Risiko vollständig auf den Versicherer.
Wie schützt der DKV Tarif TL die GmbH-Liquidität?
Die GmbH schließt den Tarif TL ab und zahlt die Beiträge als Betriebsausgabe. Im Krankheitsfall des GGF zahlt die DKV das vereinbarte Krankentagegeld direkt an die GmbH. Die GmbH finanziert damit die vertraglich geschuldete Lohnfortzahlung, ohne die eigene Liquidität zu belasten. Das Krankentagegeld ist für die GmbH ein steuerlich neutraler Durchlaufposten.
Wie hoch ist die Ersparnis gegenüber einer privaten Absicherung?
Am Beispiel eines 47-jährigen GGF mit 6.000 Euro Bruttogehalt und Leistungsbeginn ab dem 15. Karenztag: Die private Absicherung kostet 335,20 Euro monatlich. Der DKV Tarif TL über die GmbH kostet 116,00 Euro als Betriebsausgabe. Nach Steuerabzug bei 35 Prozent beträgt der effektive Aufwand rund 81 Euro monatlich. Die jährliche Ersparnis beträgt 2.630,40 Euro.
Was muss vor dem Abschluss des Tarif TL geregelt sein?
Drei Voraussetzungen müssen vor Vertragsabschluss erfüllt sein: ein verbindlicher Statusbescheid der Deutschen Rentenversicherung, ein Anstellungsvertrag mit ausdrücklicher Lohnfortzahlungsklausel sowie ein Gesellschafterbeschluss über den Abschluss des Tarif TL. Die Versicherungssumme muss exakt dem Bruttogehalt laut Anstellungsvertrag entsprechen. Fehlt auch nur ein Baustein, ist das Konstrukt bei der Betriebsprüfung angreifbar.
Hinweis in eigener Sache
Alle Informationen auf dieser Seite beruhen ausschließlich auf meiner über 40-jährigen Beratungserfahrung als Versicherungsfachwirt BAV. Sie stellen weder eine Rechtsberatung noch eine Steuerberatung dar und können eine solche auch nicht ersetzen.
Nehmen Sie für die rechtliche und steuerliche Prüfung Ihrer individuellen Situation unbedingt einen Steuerberater und einen auf GmbH-Recht oder Sozialversicherungsrecht spezialisierten Rechtsbeistand mit ins Boot. Meine Aufgabe ist die optimale versicherungstechnische Absicherung nach geklärtem Status.
Weitere Themen für GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführer