Du hast ein Unternehmen aufgebaut, eine GmbH gegründet und führst sie erfolgreich. Dein Geschäft ist dein Lebenswerk, deine tägliche Leidenschaft. Doch Hand aufs Herz: Hast du dir schon Gedanken darüber gemacht, wie du den verdienten Ruhestand finanzieren wirst? Wie sorgst du dafür, dass dein Engagement auch dann noch Früchte trägt, wenn du das Ruder abgibst?

Gerade für dich als beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführer (GGF) ist die Altersvorsorge Chefsache. Denn im Gegensatz zu "normalen" Angestellten bist du in der Regel nicht pflichtversichert in der gesetzlichen Rentenversicherung. Das bedeutet: Deine Altersvorsorge liegt allein in deiner Hand, und ohne eine eigenverantwortliche Strategie droht im Alter eine empfindliche Versorgungslücke.

Die gute Nachricht ist: Du hast die Möglichkeit, deine Altersvorsorge nicht nur privat zu gestalten, sondern auch die Gewinne deiner GmbH clever zu nutzen, um erhebliche Steuervorteile zu erzielen. Doch Vorsicht: Hier lauern auch Fallstricke, die es zu vermeiden gilt!

In diesem umfassenden Guide tauchen wir tief in die Welt der Altersvorsorge für GmbH-Geschäftsführer ein. Wir zeigen dir, welche Modelle (privat und betrieblich) dir zur Verfügung stehen, welche steuerlichen Auswirkungen sie haben und warum bestimmte Wege (wie die Pensionszusage) oft nicht ideal sind. Am Ende hast du eine klare Vorstellung davon, wie du eine maßgeschneiderte Strategie entwickelst, die deine finanzielle Zukunft sichert und die Unternehmensfinanzen optimal einbindet.

Warum deine Altersvorsorge als GmbH-Geschäftsführer Chefsache ist

Als Motor und oft auch Inhaber deiner GmbH trägst du die volle Verantwortung für das Unternehmen. Diese Verantwortung endet nicht mit dem Renteneintritt. Gleichzeitig bist du auch für deine eigene finanzielle Zukunft zuständig.

"Die Versorgungslücke: Dein Ruhestand liegt in deiner Hand."

Während sich Angestellte oft auf die gesetzliche Rentenversicherung verlassen können, sieht das für dich als beherrschenden GGF anders aus. Da du nicht pflichtversichert bist, baust du hier in der Regel keine oder nur geringe Rentenansprüche auf. Wenn du nicht privat oder betrieblich vorsorgst, kann das bedeuten: Dein Einkommen bricht im Ruhestand weg, während deine Ausgaben weiterlaufen.

Das Ziel: Ein planbarer Ruhestand

Die meisten Geschäftsführer wünschen sich im Ruhestand einen bestimmten Lebensstandard. Nehmen wir an, du strebst eine monatliche Altersversorgung von 5.000 EUR netto an. Um dies zu erreichen und eine Rente über 25 Jahre (bis etwa zum 90. Lebensjahr) zu sichern, ist ein erhebliches Kapital nötig – oft im Bereich von 1,2 bis 1,5 Millionen Euro zum Renteneintritt. Dieses Kapital musst du eigenverantwortlich aufbauen.

Die 3 Schichten der Altersvorsorge für GGFs: Modelle & Steuervorteile

Um die verschiedenen Wege der Altersvorsorge besser zu verstehen, teilen wir sie in drei "Schichten" ein, die jeweils unterschiedliche steuerliche Förderungen und Flexibilitäten bieten.

Schicht 1: Die Basisversorgung – Rürup-Rente (Basisrente)

Die Rürup-Rente ist ein flexibler und steuerlich stark geförderter Weg, insbesondere für Selbstständige und GGFs ohne Sozialversicherungspflicht.

Konzept: Du schließt einen privaten Vertrag ab, dessen Beiträge du aus deinem bereits versteuerten Nettoeinkommen zahlst.

✅ Steuerlicher Vorteil (Einzahlung): Das Besondere an der Rürup-Rente ist die hohe steuerliche Absetzbarkeit der Beiträge. Sie sind als Sonderausgaben absetzbar. Im Jahr 2025 kannst du als Einzelperson bis zu ca. 29.344 EUR jährlich von der Steuer absetzen. Als verheirateter Geschäftsführer verdoppelt sich dieser Höchstbetrag für dich und deinen Partner auf bis zu ca. 58.688 EUR jährlich (auch wenn nur einer von euch Beiträge zahlt, kann der gemeinsame Höchstbetrag genutzt werden). Das senkt deine persönliche Steuerlast heute erheblich.

✅ Insolvenz gesichert: Deine Rürup-Rente ist insolvenz- und pfändungssicher.

✅ Rente ewig: Sie zahlt dir eine lebenslange Rente und ist somit eine verlässliche Basisversorgung.

❌100 % steuerpflichtig: Die Rente, die du im Alter erhältst, wird voll steuerpflichtig (sogenannte nachgelagerte Besteuerung).

❌ Keine Kapitalentnahme: Du kannst kein Kapital entnehmen, und die Vererbbarkeit ist eingeschränkt.

Schicht 2: Die betriebliche Altersversorgung (bAV) – Die GmbH als Motor

Die betriebliche Altersversorgung ermöglicht dir, deine GmbH aktiv in deine Vorsorge einzubinden und dabei Steuervorteile auf Unternehmensebene zu nutzen.

Der Fremdvergleichsgrundsatz: Wichtig für die bAV!

Gerade bei der bAV ist es entscheidend, dass alle Vereinbarungen dem Fremdvergleichsgrundsatz standhalten. Das bedeutet: Die Konditionen der bAV-Zusage an dich als GGF müssen so gestaltet sein, als würdest du diese Vereinbarung mit einem externen, nicht beteiligten Geschäftsführer treffen. Andernfalls kann es zur gefürchteten verdeckten Gewinnausschüttung (vGA) kommen, die hohe Steuernachzahlungen nach sich zieht. (Mehr dazu erfährst du in unserem Artikel über die vGA).

Modelle im Detail:

• Die Direktversicherung (§ 3 Nr. 63 EStG):

  Konzept: Deine GmbH schließt eine Lebens- oder Rentenversicherung auf dein Leben ab und zahlt die Beiträge.

✅ Steuerlicher Vorteil (Einzahlung): Die Beiträge sind für deine GmbH eine Betriebsausgabe und mindern den Unternehmensgewinn. Für dich als GGF sind die Beiträge bis zu 8 % der Beitragsbemessungsgrenze (BBG) steuerfrei (aktuell 7.728 € jährlich in 2025) und bis zu 4 % der BBG sozialabgabenfrei.

✅ Einfache Handhabung: keine Bilanzbelastung für deine GmbH, flexible Gestaltung.

✅ Keine Angemessenheitsprüfung: Kann direkt nach Gründung der GmbH/UG abgeschlossen werden.  

✅ Sozialversicherungsbeiträge: Als privat versicherter Geschäftsführer fallen auf diese Rente im Leistungsfall KEINE Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge an.

❌ Sozialversicherungsbeiträge: Bist du bei der Auszahlung gesetzlich krankenversichert, musst du darauf Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge zahlen. Dabei ist es unerheblich, ob du bei Auszahlung die Einmalzahlung oder die lebenslange Rente wählst. 

 ❌ Steuerliche Behandlung (Auszahlung): Die Rente im Alter ist voll steuerpflichtig (nachgelagerte Besteuerung). 

• Die Unterstützungskasse:

  Konzept: Deine GmbH zahlt Beiträge an eine externe Versorgungseinrichtung (die Unterstützungskasse), die deine spätere Rente verwaltet und auszahlt.

✅ Steuerlicher Vorteil (Einzahlung): Die Beiträge sind für die GmbH voll als Betriebsausgabe abziehbar. Für dich als GGF in der Regel steuer- und sozialversicherungsfrei (kein Lohnbestandteil). 

✅ Vorteile: Hohe Dotierung (mehrere 10.000 Euro pro Jahr) ist möglich.

✅ keine Bilanzbelastung für deine GmbH. 

❌ Steuerliche Behandlung (Auszahlung): Auch hier ist die Rente im Alter voll steuerpflichtig (nachgelagerte Besteuerung). Als privat versicherter Geschäftsführer fallen auf diese Rente im Leistungsfall KEINE Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge an.  

🧾 Vergleich: Direktversicherung vs. Unterstützungskasse für GGF

• Pension- oder Direktzusage

  Die Pensionszusage, eine Direktzusage deiner GmbH an dich, klingt zunächst attraktiv. Doch für einen beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführer birgt sie gravierende Nachteile und Risiken, die dazu führen, dass wir in vielen Fällen davon abraten:

❌ Bilanzielle Belastung der GmbH: Die notwendigen Rückstellungen mindern zwar den Gewinn, belasten aber die Bilanz und können die Kreditwürdigkeit oder den Verkaufswert deiner GmbH negativ beeinflussen.

❌ Hohes Insolvenzrisiko für den GGF: Deine zugesagte Rente ist nicht über den Pensions-Sicherungs-Verein (PSV) geschützt, wenn deine GmbH in Insolvenz gerät. Du stehst dann ohne Absicherung da.

❌Strenge steuerliche Vorgaben: Pensionszusagen werden vom Finanzamt extrem genau geprüft. Fehler in der Gestaltung (Stichwort: Fremdvergleich) führen zur Aberkennung und teuren Nachversteuerungen (vGA).

❌ Starre Bindung & Komplexität: Sie sind unflexibel bei Veränderungen (Unternehmensverkauf, Ausscheiden) und erfordern einen hohen Verwaltungsaufwand. 

Schicht 3: Die private Vorsorge – Maximale Flexibilität

Neben der staatlich geförderten und betrieblichen Vorsorge kannst du dein Alterskapital auch privat und flexibel aufbauen.

Konzept: Du investierst direkt aus deinem Nettoeinkommen oder aus Gewinnausschüttungen deiner GmbH (nach Abgeltungsteuer).

Modelle: Beliebte Optionen sind Investitionen in ETFs, Investmentfonds, Immobilien oder flexible private Rentenversicherungen mit Kapitaloption.

✅ Steuerliche Behandlung (Auszahlung/Entnahme): Kapitalerträge (wie Zinsen, Dividenden, Gewinne aus dem Verkauf von Wertpapieren) unterliegen der Abgeltungsteuer (25 % zzgl. Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer). Du kannst jedoch Sparer-Pauschbeträge nutzen.

✅ Maximale Flexibilität! Du kannst das Kapital entnehmen, wann du es brauchst, es ist vererbbar und du bist völlig unabhängig von der GmbH.

❌ Steuerlicher Vorteil (Einzahlung): Es gibt keinen direkten Steuervorteil bei der Einzahlung in die private Vorsorge.

Strategie nach Gewinnsituation der GmbH: Wann welches Modell passt

Die Wahl der optimalen Vorsorgestrategie hängt stark davon ab, wie stabil und hoch die Gewinne deiner GmbH sind.

Empfehlung: Deine nächsten Schritte zur maßgeschneiderten Altersvorsorge

Die Komplexität der Altersvorsorge für GmbH-Geschäftsführer erfordert eine individuelle Analyse. Lass uns gemeinsam deine persönliche Strategie entwickeln:

• Schritt 1: Bedarfsanalyse: Was ist dein konkretes Ziel im Ruhestand? Welches Einkommen strebst du an? Wie hoch ist deine aktuelle Versorgungslücke?
• Schritt 2: Statusprüfung: Überprüfen wir deine bestehenden Vorsorgeverträge auf Optimierungspotenzial.
• Schritt 3: Gewinn-Situation der GmbH bewerten: Welche Modelle sind für dein Unternehmen und dessen finanzielle Leistungsfähigkeit passend und steuerlich sinnvoll?
• Schritt 4: Individuelle Strategie entwickeln: Wir kombinieren die passenden Modelle, um maximale Effizienz, Steuervorteile und Sicherheit für deine Altersvorsorge zu gewährleisten.

Lass dich nicht von der Vielfalt der Optionen entmutigen. Als erfahrener Experte mit über 40 Jahren Praxiswissen stehe ich dir zur Seite, um diese Fragen zu klären und eine Absicherungsstrategie zu entwickeln, die dir und deiner GmbH Sicherheit und Seelenfrieden schenkt.

Bereit für deine maßgeschneiderte Altersvorsorge?

Lass uns deine individuelle Situation analysieren und die optimale Strategie für dich und deine GmbH entwickeln.

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