Die Absicherung des GmbH-Geschäftsführers bei Berufsunfähigkeit: Modelle & Steuerfragen im Detail
Dein Unternehmen ist dein Lebenswerk. Du hast es mit Herzblut aufgebaut und trägst jeden Tag Verantwortung – für deine Mitarbeiter, deine Kunden und natürlich auch für dein eigenes Einkommen. Doch was passiert, wenn das Fundament deines Erfolgs, deine eigene Arbeitskraft, plötzlich wegfällt? Ein unglücklicher Unfall, eine schwere Krankheit oder ein Burn-out können von heute auf morgen dazu führen, dass du deinen Beruf als GmbH-Geschäftsführer nicht mehr ausüben kannst.
Was für viele Angestellte durch die gesetzliche Rentenversicherung zumindest teilweise aufgefangen wird, kann für dich als GmbH-Geschäftsführer zur existenzbedrohenden Gefahr werden. Denn im Gegensatz zu Angestellten bist du oft nicht automatisch gesetzlich rentenversichert und hast somit keinen Anspruch auf eine gesetzliche Berufsunfähigkeitsrente.
In diesem umfassenden Guide zeigen wir dir, wie du diese entscheidende Lücke schließt. Wir geben dir einen klaren Überblick über die verschiedenen Modelle der Berufsunfähigkeitsversicherung (BU), beleuchten ihre steuerlichen Vor- und Nachteile und erklären dir, wie du deine Absicherung optimal und rechtssicher gestaltest. Ein besonderes Highlight: Wir präsentieren dir die innovative Lösung für den nahtlosen Übergang vom Krankentagegeld zur Berufsunfähigkeitsrente, die eine kritische Lücke im Leistungsfall schließt.
Warum eine Berufsunfähigkeitsversicherung (BU) für GmbH-Geschäftsführer unverzichtbar ist
Als GmbH-Geschäftsführer trägst du eine doppelte Verantwortung: Du bist der Motor deines Unternehmens und gleichzeitig für dein privates Einkommen zuständig.
Die Rolle des GGF – dein Einkommen hängt an dir: Deine Fähigkeiten, dein Wissen und deine Arbeitskraft sind die Basis deines Erfolgs. Fällst du als Geschäftsführer dauerhaft aus, hat das oft weitreichende Folgen: Dein Einkommen bricht weg, laufende private Kosten müssen weiter gedeckt werden und dein Unternehmen steht ohne Führung da.
Die Lücke der gesetzlichen Versorgung: Vielen ist nicht bewusst: Als GmbH-Geschäftsführer hast du, falls du nicht freiwillig in der Deutschen Rentenversicherung versichert bist, keinen Anspruch auf eine gesetzliche Erwerbsminderungs- oder Berufsunfähigkeitsrente. Die gesetzliche Absicherung greift hier für dich nicht. Das bedeutet: Wirst du berufsunfähig, droht der komplette und dauerhafte Einkommenswegfall. Dies ist eine Lücke, die du unbedingt schließen solltest.
Drei Modelle der BU-Absicherung für GmbH-Geschäftsführer: Steuerliche Unterschiede & Nettoleistung
Die Berufsunfähigkeitsversicherung ist ein Muss. Doch wie wird sie am besten abgeschlossen? Es gibt drei gängige Modelle, die sich hauptsächlich in ihrer steuerlichen Behandlung unterscheiden.
Modell 1: Die klassische privat abgeschlossene BU-Versicherung
Dies ist der häufigste und oft empfohlene Weg der Absicherung.
Wer zahlt? Du zahlst die Beiträge selbst aus deinem bereits versteuerten Nettoeinkommen.
❌ Nachteil - Steuerliche Absetzbarkeit der Beiträge: Die Beiträge zur privaten BU sind nicht oder nur sehr gering als Vorsorgeaufwendungen steuerlich absetzbar.
✅ Vorteil: Im Leistungsfall erhältst du die höchste Nettoauszahlung, da die Rente nur gering besteuert wird und keine Sozialabgaben anfallen.
✅Besteuerung im Leistungsfall (das ist der Vorteil!): Im Leistungsfall wird die ausgezahlte BU-Rente nur mit einem sogenannten Ertragsanteil versteuert. Dieser Anteil ist vergleichsweise gering und hängt von deinem Alter bei Rentenbeginn ab (meist zwischen 18 % und 25 %). Der Großteil deiner Rente ist somit steuerfrei!
✅ Sozialabgaben: Auf die ausgezahlte Leistung fallen keine zusätzlichen Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge an.
✅Flexibilität & Kontrolle: Du hast die volle Kontrolle über deinen Vertrag, kannst ihn flexibel gestalten und das Bezugsrecht selbst festlegen.
Modell 2: BU im Rahmen der betrieblichen Altersversorgung (bAV) – Das § 3 Nr. 63 EStG-Modell
Dieses Modell ist beliebt, um heute Steuern zu sparen.
Wer zahlt? Die GmbH zahlt die Beiträge direkt.
❌ Nachteil - Besteuerung im Leistungsfall (der Haken!):
❌ Die ausgezahlte BU-Rente ist später voll steuerpflichtig (nachgelagerte Besteuerung). Das bedeutet, sie wird wie normales Einkommen behandelt.
❌ Sozialabgaben im Leistungsfall: Zusätzlich können Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge auf die BU-Rente anfallen, insbesondere wenn du gesetzlich versichert bist.
✅ Vorteil: Steuerliche Behandlung der Beiträge (GmbH)
✅ Die Beiträge sind für die GmbH eine Betriebsausgabe und mindern somit den Unternehmensgewinn.
✅ Die Beiträge sind für dich als Geschäftsführer steuer- und sozialversicherungsfrei, solange bestimmte Freigrenzen nicht überschritten werden.
Vorteil: Heute profitierst du von einer hohen Steuer- und Sozialversicherungsersparnis, da die Beiträge quasi "brutto für netto" gezahlt werden. Nachteil: Später, im Leistungsfall, fällt die Nettoauszahlung geringer aus, da die Rente voll versteuert wird und Sozialabgaben anfallen können.
Modell 3: BU-Versicherung über die Basisrente (Rürup-Modell)
Dieses Modell ist eine weitere Option, um Beiträge steuerlich geltend zu machen.
Wer zahlt? Du zahlst die Beiträge selbst, oft aus deinem Nettoeinkommen.
❌ Nachteil - Besteuerung im Leistungsfall (der Haken!):
❌Die ausgezahlte BU-Rente ist später voll steuerpflichtig (nachgelagerte Besteuerung).
❌ Flexibilität: Die Rürup-Rente ist weniger flexibel als die private BU, da sie nicht vererbt, beliehen oder kapitalisiert werden kann.
✅ Vorteil: Steuerliche Behandlung der Beiträge:
✅ Steuerliche Absetzbarkeit der Beiträge: Die Beiträge für die Basisrente (inklusive des BU-Anteils) sind als Sonderausgaben zu 100 % steuerlich absetzbar – im Rahmen der Höchstgrenzen für Altersvorsorgeaufwendungen.
✅ Sozialabgaben: In der Regel fallen auf die Leistung keine Sozialabgaben an.
Vorteil: Heute kannst du die Beiträge steuerlich geltend machen. Nachteil: Im Leistungsfall unterliegt die Rente der vollen Versteuerung, was die Nettoleistung mindert.
Welche Variante lohnt sich wirklich für dich als GmbH-Geschäftsführer?
Die Wahl des richtigen Modells hängt stark von deiner aktuellen und zukünftigen finanziellen Situation ab. Es ist eine Abwägung zwischen heutiger Steuerersparnis und der Nettoleistung im Leistungsfall.
Fazit: Die private BU-Versicherung bietet dir im Leistungsfall die höchste Nettoabsicherung.
Die Modelle über die bAV oder die Rürup-Rente entlasten dich zwar heute steuerlich – kosten dich aber später im Leistungsfall netto mehr, da die Rente voll versteuert wird und bei der bAV zusätzliche Sozialabgaben anfallen können. Die Entscheidung sollte also immer deinen langfristigen Einkommensbedarf im Blick haben..
Ergänzende Absicherungen für GmbH-Geschäftsführer: Ganzheitlicher Schutz
Die Berufsunfähigkeitsversicherung ist die Basis, aber ein umfassender Schutz erfordert weitere Bausteine, die clever gestaltet werden sollten.
Krankentagegeld über die GmbH: Absicherung bei kurzfristiger Krankheit
Was viele nicht wissen: Als GmbH-Geschäftsführer hast du keinen gesetzlichen Anspruch auf Lohnfortzahlung im Krankheitsfall. Du musst dies explizit in deinem Geschäftsführervertrag regeln – unter anderem eine Lohnfortzahlung für bis zu 6 Wochen. (Mehr dazu in unserem Artikel zum Arbeitsvertrag des GmbH-Geschäftsführers).
Hier kann die GmbH eine Krankentagegeldversicherung für dich abschließen, die im Krankheitsfall die Lohnfortzahlung absichert, die dir nach den ersten Wochen zusteht.
- Vorteile: Die Beiträge sind eine Betriebsausgabe der GmbH und mindern deren Steuerlast. Für dich als Geschäftsführer entsteht kein steuerpflichtiger Lohn (kein geldwerter Vorteil).
- Leistungsbeginn: Das Krankentagegeld kann je nach Bedarf bereits ab dem 4. Krankheitstag eingesetzt werden und sichert dein Einkommen verlässlich ab.
- Nahtloser Übergang zum Krankentagegeld: Eine über die GmbH organisierte Krankentagegeldzahlung sichert dein Einkommen in der Regel für bis zu zwölf Monate ab. Diese Option bietet vielen GGFs eine wichtige finanzielle Brücke bei länger andauernder Arbeitsunfähigkeit.
- Wichtiger Hinweis: Für eine Absicherung über diese zwölf Monate hinaus empfehle ich unbedingt, ein privates Krankentagegeld bis maximal 80 % deines Bruttoeinkommens abzuschließen. Dies sichert dich dann über die GmbH-Lösung hinaus ab, sollte die Arbeitsunfähigkeit länger dauern.
Der entscheidende Schritt: Nahtloser Übergang vom Krankentagegeld zur Berufsunfähigkeitsrente!
Ein klassisches Problem, das in der Vergangenheit viele Betroffene in den Ruin treiben konnte: die Lücke zwischen dem Ende des Krankentagegeldes und dem Beginn der Berufsunfähigkeitsrente.
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Wie kann das passieren? Krankentagegeldversicherungen und Berufsunfähigkeitsversicherungen haben oft unterschiedliche Definitionen von "Berufsunfähigkeit". Es kam vor, dass das Krankentagegeld nicht mehr gezahlt wurde, die BU-Versicherung aber noch monatelang prüfte – manchmal bis zu zwei Jahre! In dieser Zeit standen die Betroffenen ohne Einkommen da. Zudem beginnen manche BU-Versicherer die intensive Risikoprüfung erst im Leistungsfall, was zu weiteren Verzögerungen oder sogar Ablehnungen führen kann.
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Die Lösung: Das kombinierte Konzept der DKV und ERGO Lebensversicherung! Die Deutsche Krankenversicherung (DKV), als einer der größten Krankentagegeldversicherer, hat in Zusammenarbeit mit der ERGO Lebensversicherung (die Berufsunfähigkeitsrenten anbietet) eine einzigartige Lösung entwickelt: den nahtlosen Übergang.
- ✅ Keine Lücke mehr: Die DKV zahlt das Krankentagegeld so lange weiter, wie die ERGO Lebensversicherung deinen Anspruch auf Berufsunfähigkeitsrente prüft.
- ✅ Gemeinsame Prüfung, verbindliches Ergebnis: Beide Gesellschaften prüfen gemeinsam, ob Berufsunfähigkeit vorliegt. Wenn die DKV Berufsunfähigkeit feststellt, beginnt die ERGO automatisch mit der Zahlung der BU-Rente, ohne eine erneute, langwierige und nervenaufreibende Prüfung durchzuführen.
- ✅ deine Vorteile:
- Keine Einkommenslücke: Du stehst niemals ohne Leistungen da.
- Nur ein Ansprechpartner für die Prüfung im Leistungsfall.
- Maximale Verbindlichkeit und Planungssicherheit.
Wichtige Voraussetzung: Dieses herausragende Konzept funktioniert nur, wenn du gleichzeitig ein Krankentagegeld bei der DKV und eine Berufsunfähigkeitsrente bei der ERGO Lebensversicherung abgeschlossen hast.
Meine klare Empfehlung: Prüfe bei der Absicherung deines Krankentagegeldes bei der DKV unbedingt, ob es nicht ratsam wäre, gleichzeitig eine Berufsunfähigkeitsrente bei der ERGO zu beantragen, um diesen einzigartigen und entscheidenden nahtlosen Übergang zu sichern. Das ist der beste Schutz vor bösen Überraschungen im Leistungsfall.
Garantieversprechen gegen Einkommenslücken: zwei starke Partner – DKV und ERGO
Neben der Arbeitsunfähigkeit bedrohen auch die Berufs- und Erwerbsunfähigkeit das Einkommen. Damit beim Leistungsübergang vom Krankentagegeld zur Berufs- und Erwerbsunfähigkeitsrente keine Lücke entsteht, arbeiten die DKV und ERGO Hand in Hand.
Unfallversicherung über die GmbH: Steueroptimierter Schutz bei Unfallfolgen
Eine weitere sinnvolle Ergänzung ist die Unfallversicherung, die sich ebenfalls clever über deine GmbH organisieren lässt:
✅Nutzen: Die Unfallversicherung sichert dich finanziell ab bei dauerhaften Beeinträchtigungen (Invalidität) oder im Todesfall infolge eines Unfalls.
✅ Clevere Gestaltung über die GmbH: Deine GmbH wird Versicherungsnehmerin und zahlt die Beiträge. Du bist die versicherte Person. Entscheidend ist, dass du als GGF als Bezugsberechtigter mit Direktanspruch im Vertrag genannt wirst.
✅ Steuerliche Behandlung: Die Leistungen aus der Unfallversicherung sind in der Regel steuerfrei (§ 3 Nr. 1a EStG). Nur Unfallrenten unterliegen der Ertragsanteilsbesteuerung. Die Beiträge können von der GmbH als Betriebsausgabe abgesetzt werden.
Vorteil: Voller Schutz für dich, Steuervorteil für die GmbH.
Fazit: So sichern Sie sich als Geschäftsführer optimal ab - Deine persönliche Strategie
Die Absicherung deiner Arbeitskraft als GmbH-Geschäftsführer ist keine Option, sondern eine absolute Notwendigkeit. Die verschiedenen Modelle der Berufsunfähigkeitsversicherung, kombiniert mit Krankentagegeld und Unfallversicherung, bieten dir einen umfassenden Schutz – aber nur, wenn sie richtig ausgewählt und gestaltet werden.
Die wichtigsten Erkenntnisse für dich:
✅ Private BU: Bietet dir im Leistungsfall die höchste Nettoauszahlung.
✅ bAV/Rürup: Können heute steuerlich entlasten, führen aber später zu einer höheren Steuerlast und ggf. Sozialabgaben im Leistungsfall.
✅ Krankentagegeld & Unfallversicherung über GmbH: Sind bei korrekter vertraglicher Gestaltung (Stichwort: Fremdvergleichsgrundsatz!) voll als Betriebsausgabe absetzbar und bieten dir und deiner GmbH Steuervorteile
✅ Der nahtlose Übergang: Die einzigartige Kombination aus DKV Krankentagegeld und ERGO BU-Rente schließt eine kritische Lücke im Leistungsfall und bietet dir maximale Sicherheit.
Es gibt keinen "Einheits-Schutz". Deine optimale Absicherung ist immer eine maßgeschneiderte Strategie, die deine persönliche Einkommenssituation, deine Risikobereitschaft und die Struktur deiner GmbH berücksichtigt.
Empfehlung: Deine nächsten Schritte zur optimalen Absicherung
Warte nicht, bis der Ernstfall eintritt. Investiere jetzt in deine finanzielle Sicherheit und den Fortbestand deines Unternehmens.
- Schritt 1: Bestandsaufnahme: Hast du bereits eine BU-Versicherung? Wenn ja, welche Art und ist sie noch passend?
- Schritt 2: Bedarfsanalyse: Wie hoch sollte deine BU-Rente sein, um deinen Lebensstandard zu halten? Wie lange benötigst du Krankentagegeld?
- Schritt 3: Steuerliche Optimierung: Prüfe, welche Modelle für dich und deine GmbH steuerlich am sinnvollsten sind und ob du Beiträge über die GmbH absetzen kannst.
- Schritt 4: Nahtloser Übergang: Kläre, wie du die einzigartige Lösung für den nahtlosen Übergang vom Krankentagegeld zur Berufsunfähigkeitsrente optimal für dich nutzen kannst.
Lass dich nicht von der Komplexität abschrecken. Als erfahrener Experte stehe ich dir mit über 40 Jahren Praxiswissen zur Seite, um diese Fragen zu klären und eine Absicherungsstrategie zu entwickeln, die dir und deiner GmbH Sicherheit und Seelenfrieden schenkt.
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Über den Autor
Bodo Kopka ist Gründer von Krankengelder und gmbh-Vorteile.de und ein ausgewiesener Experte im Bereich Krankentagegeld mit über 30 Jahren Erfahrung.
Er hilft Freiberuflern, GmbH-Geschäftsführern und Selbstständigen, wenn diese aus gesundheitlichen Gründen nicht mehr arbeiten können.
Sein Ziel ist eine schnellstmögliche Wiederherstellung der Arbeitskraft ohne finanzielle Einschränkungen. Er fördert eine rasche Genesung und gewährleistet finanzielle Stabilität durch ein maßgeschneiderter Einkommensschutzschild.
Bodo teilt sein Wissen hier auf dem Blog in 250+ Fachartikeln zu den Themen Arbeitsunfähigkeit, Berufsunfähigkeit und Invalidität. Er zeigt Möglichkeiten auf, wie über eine intelligente Vorsorge eine finanzielle Notlage bei der Beeinträchtigung der Arbeitskraft verhindert wird.
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