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Risiko-Management für GmbH und UG
GGF-Dienstvertrag 2026: Die 3 teuersten Fehler bei Krankheit
Ein fehlerhafter Anstellungsvertrag kann die Existenz Ihrer GmbH oder UG gefährden. Die drei teuersten Fehler: der 6-Wochen-Irrtum, das vGA-Risiko und die Karenzzeit-Falle. Wenn Dienstvertrag und Krankentagegeld nicht synchronisiert sind, droht entweder die Leistungsverweigerung der Versicherung oder eine massive Steuernachzahlung durch das Finanzamt.
Seit 1984 analysiere ich die Schnittstellen zwischen Arbeitsrecht und Versicherungstechnik. Ein Standard-Vertrag bietet Gesellschafter-Geschäftsführern keinen ausreichenden Schutz und provoziert häufig eine verdeckte Gewinnausschüttung.
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⚠️ Liquiditäts-Falle
Bei 6.000 Euro Bruttogehalt verliert Ihre GmbH bei 6 Monaten Krankheit ohne Rückdeckung ca. 36.000 Euro Liquidität.
Support-Hotline: 0171 - 21 41 164
Wo Geschäftsführer bares Geld verlieren
Drei Fehler im GGF-Dienstvertrag kosten in der Praxis am meisten: der Glaube an einen nicht existierenden gesetzlichen Lohnfortzahlungsanspruch, Gehaltszahlungen ohne vertragliche Grundlage die das Finanzamt als vGA einstuft, und eine falsche Abstimmung zwischen Lohnfortzahlungsdauer und Karenztagen der Versicherung. Alle drei sind vermeidbar, wenn Dienstvertrag und Krankentagegeld von Anfang an synchronisiert werden.
1. Der 6-Wochen-Irrtum
GGF haben keinen gesetzlichen Anspruch auf 6 Wochen Lohnfortzahlung. Fehlt eine präzise vertragliche Regelung, steht der Geschäftsführer ab Tag 1 ohne Einkommen da. Die GmbH darf dann rechtlich gar nicht zahlen, ohne steuerliche Konsequenzen zu riskieren.
2. Das vGA-Risiko
Zahlungen ohne Vertragsgrundlage wertet das Finanzamt als verdeckte Gewinnausschüttung. Das führt zu massiven Steuernachzahlungen und gefährdet die steuerliche Anerkennung der gesamten Absicherung.
3. Die Karenzzeit-Falle
Wenn der Vertrag 12 Monate Lohnfortzahlung vorsieht, das Krankentagegeld aber schon nach 6 Wochen leistet, entsteht eine Überversorgung. Die Versicherung verweigert dann die Leistung wegen des Bereicherungsverbots. Sie zahlen Beiträge für ein blockiertes System.
Einen realen Fall mit 30.000 Euro Steuernachzahlung lesen Sie hier: GmbH-Steuerprüfung: 30.000 Euro Nachzahlung vermeiden .
So machen wir Ihren Vertrag sicher
Die versicherungstechnische Absicherung des GGF besteht aus drei synchronisierten Bausteinen: Lohnfortzahlungsklausel im Anstellungsvertrag (zwölf Monate), Rückendeckungsversicherung über den DKV Tarif TL mit passenden Karenztagen und Angemessenheitsprüfung durch den Steuerberater. Alle drei müssen aufeinander abgestimmt sein, bevor der erste Krankheitstag eintritt.
- Synchronisation von Lohnfortzahlung und Versicherungsbeginn: Karenztage im Tarif TL müssen exakt auf das Ende der vertraglichen Lohnfortzahlung abgestimmt sein.
- Rechtssichere Gestaltung der Rückdeckung über den Tarif TL : GmbH als Versicherungsnehmer, Versicherungssumme exakt gleich Bruttogehalt, Gesellschafterbeschluss vor Vertragsabschluss.
- Vorbereitung der Unterlagen für den Steuerberater: Angemessenheitsprüfung der Gesamtausstattung des GGF vor der Betriebsprüfung.
Technischer Hinweis: Das Krankentagegeld sichert das vertraglich vereinbarte Bruttogehalt ab. Sozialversicherungsbeiträge oder sonstige Betriebskosten der GmbH sind nicht Bestandteil dieser Rückdeckung.
Mehr zu den fünf Pflichtklauseln im Anstellungsvertrag lesen Sie hier: GGF-Dienstvertrag: 5 Must-Haves zur Lohnfortzahlung .
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Schützen Sie Ihre Liquidität
Bei 6.000 Euro Bruttogehalt und 6 Monaten Krankheit ohne Rückdeckungsversicherung verliert die GmbH 36.000 Euro Liquidität. Mit dem DKV Tarif TL kostet die Absicherung 116,00 Euro monatlich als Betriebsausgabe. Nach Steuerabzug bei 35 Prozent beträgt der effektive Aufwand rund 81 Euro. Ein Anruf kann über die Zukunft Ihrer GmbH entscheiden.
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Vorsicht: Die vGA-Falle bei der Betriebsprüfung
Wird Ihr Gehalt im Krankheitsfall falsch weitergezahlt, drohen massive Steuernachzahlungen. Vermeiden Sie den Klassiker der verdeckten Gewinnausschüttung durch eine rechtssichere Gestaltung.
→ Zum Experten-CheckGGF-Spezial: Lohnfortzahlung rechtssicher regeln
Passt Ihre Lohnfortzahlung im Anstellungsvertrag exakt zum Krankentagegeld? Vermeiden Sie teure Fehlentscheidungen und steuerliche Risiken wie die verdeckte Gewinnausschüttung.
→ Meine GGF-Premium-Strategie ansehenBeachten Sie auch das ordentliche Kündigungsrecht des Versicherers bei KTG-Tarifen: Ordentliches Kündigungsrecht bei der Krankentagegeldversicherung .
FAQ: GGF-Dienstvertrag und Krankentagegeld
Haben Gesellschafter-Geschäftsführer einen gesetzlichen Anspruch auf 6 Wochen Lohnfortzahlung?
Nein. Das Entgeltfortzahlungsgesetz gilt für GGF nicht automatisch. Ohne eine explizite Regelung im Anstellungsvertrag hat der Geschäftsführer ab dem ersten Tag der Krankheit keinen rechtlichen Anspruch auf Gehalt. Die GmbH darf in diesem Fall sogar rechtlich gar nicht zahlen, ohne steuerliche Konsequenzen zu riskieren.
Warum ist das vGA-Risiko bei der Lohnfortzahlung so gefährlich?
Wenn die GmbH das Gehalt eines kranken Geschäftsführers weiterzahlt, ohne dass dies vorab im Anstellungsvertrag wasserdicht vereinbart wurde, wertet das Finanzamt diese Zahlungen als verdeckte Gewinnausschüttung. Das führt zu massiven Steuernachzahlungen und gefährdet die gesamte steuerliche Anerkennung der Absicherung.
Was verbirgt sich hinter der sogenannten Karenzzeit-Falle?
Diese Falle schnappt zu, wenn Anstellungsvertrag und Versicherung nicht synchronisiert sind. Sieht der Vertrag beispielsweise 12 Monate Lohnfortzahlung vor, das Krankentagegeld leistet aber schon nach 6 Wochen, entsteht eine Überversicherung. Im Ernstfall verweigert die Versicherung die Leistung wegen des Bereicherungsverbots, und Sie haben jahrelang Beiträge für ein blockiertes System gezahlt.
Wie funktioniert die Brutto-Gehalts- Rückdeckung für die GmbH?
Über den DKV Tarif TL kann die GmbH das Risiko der Lohnfortzahlung absichern. Im Krankheitsfall des GGF erstattet die DKV der GmbH das gezahlte Bruttogehalt zurück. So bleibt die Liquidität der GmbH erhalten, während der Geschäftsführer weiterhin sein Gehalt bezieht. Die Beiträge sind als Betriebsausgabe vollständig abzugsfähig.
Was sollte ich vor Abschluss einer Versicherung mit meinem Steuerberater klären?
Es muss eine Angemessenheitsprüfung durchgeführt werden. Dabei wird geprüft, ob die Gesamtausstattung des Geschäftsführers (Gehalt plus Nebenleistungen wie die Krankentagegeld-Rückdeckung) im Vergleich zu ähnlichen Unternehmen marktüblich ist. Alle technischen Unterlagen für diesen Check werden durch unsere Beratung vorbereitet.
Hinweis in eigener Sache
Alle Informationen auf dieser Seite beruhen ausschließlich auf meiner über 40-jährigen Beratungserfahrung als Versicherungsfachwirt BAV. Sie stellen weder eine Rechtsberatung noch eine Steuerberatung dar und können eine solche auch nicht ersetzen.
Nehmen Sie für die rechtliche und steuerliche Prüfung Ihrer individuellen Situation unbedingt einen Steuerberater und einen auf GmbH-Recht oder Sozialversicherungsrecht spezialisierten Rechtsbeistand mit ins Boot. Meine Aufgabe ist die optimale versicherungstechnische Absicherung nach geklärtem Status.
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