Die 30.000 € Steuerfalle: 2 Sätze, die GGF Kopf und Kragen kosten.
Betriebsprüfungen zeigen immer wieder: Falsche Formulierungen beim Krankentagegeld führen oft zur verdeckten Gewinnausschüttung (vGA). Ich zeige Ihnen die Fehler.
Bodo Kopka
Warum Ihr Steuerberater das kaum finden kann
Ihr Steuerberater leistet exzellente Arbeit bei Ihrer Bilanzierung und Steuerplanung. Doch die versicherungstechnische Synchronisation ist ein hochspezialisiertes Feld an der Schnittstelle zum Gesellschaftsrecht.
Wenn die Lohnfortzahlung im Anstellungsvertrag nicht exakt mit den Bedingungen im Versicherungsschein harmoniert, wertet das Finanzamt die Gehaltszahlung im Ernstfall als Bevorteilung des Inhabers.
Zwei unscheinbare Sätze zur Karenzzeit oder zur Netto-Anrechnung reichen aus, um den Betriebsausgabenabzug bei einer Prüfung zu Fall zu bringen.
vGA
Praxisbericht: Das böse Erwachen im Fachhandel
Ein GGF aus dem Handel (48 Jahre) war überzeugt, rechtssicher abgesichert zu sein. Die Betriebsprüfung ergab jedoch: Da der Versicherungsschein eine "falsche" Karenzzeit enthielt, war die Gehaltsfortzahlung steuerrechtlich nicht korrekt rückgedeckt.
Die Konsequenz: 31.400 € Nachforderung vom Finanzamt – verursacht durch zwei fehlende Sätze zur Synchronisation der Verträge.
Wie die 30.000 € Falle berechnet wird
Wird die Gehaltszahlung als vGA gewertet, fallen Steuern auf zwei Ebenen an – plus Zinsen:
- GmbH-Ebene: Ca. 15.000 € Nachzahlung (Körperschaftsteuer 15% zzgl. Solidaritätszuschlag sowie Gewerbesteuer je nach Hebesatz).
- Privat-Ebene: Ca. 12.000 € (Kapitalertragsteuer 25% zzgl. Solidaritätszuschlag auf die Ausschüttung).
- Verfahrenskosten: Ca. 3.000 € Nachzahlungszinsen & Beraterhonorare für den Widerspruch.
Gesamtschaden: 30.000 € – eine vermeidbare Vernichtung von Firmenliquidität.
Das 2-Satz-Audit: So gehen wir vor
Klausel-Check
Identifikation der spezifischen Sätze in Ihrem Versicherungsschein, die bei einer Prüfung angreifbar sind.
Synchronisation
Herstellung einer rechtssicheren Einheit zwischen Anstellungsvertrag, Satzung und Versicherung.
Häufige Fragen zur Steuerfalle
-
Ist der Steuer-Check ein Verkaufsgespräch?
Nein. Es ist ein fachlicher Check zur vGA-Prävention. Wenn Ihre Verträge sauber synchronisiert sind, bestätigen wir Ihnen das direkt ohne weiteren Handlungsbedarf.
-
Was brauche ich für die Prüfung?
Für das 2-Satz-Audit benötige ich lediglich Ihren aktuellen Versicherungsschein zum Krankentagegeld sowie die Lohnfortzahlungsklausel aus Ihrem GGF-Anstellungsvertrag.
-
Was passiert, wenn Sie einen Fehler finden?
Dann erhalten Sie eine klare Handlungsempfehlung, wie Sie die Verträge rechtssicher synchronisieren können, um das vGA-Risiko zu entschärfen.