Wer ist der Versicherungsnehmer und wer ist die versicherte Person bei einem GmbH-Krankentagegeld-Tarif?

Problemstellung/Grundlagen

Gesellschafter-Geschäftsführer (GGF) haben keinen gesetzlichen Anspruch auf Krankengeld und müssen die Lohnfortzahlung eigenständig vertraglich regeln. Damit die GmbH im Krankheitsfall nicht finanziell belastet wird, kann sie eine Krankentagegeldversicherung abschließen.

Hierbei ist zu unterscheiden zwischen dem Versicherungsnehmer und der versicherten Person. Diese Unterscheidung ist wichtig für die steuerliche Behandlung und für die Frage, wem die Leistung im Krankheitsfall zusteht.

Ohne saubere Trennung droht die Gefahr einer verdeckten Gewinnausschüttung (vGA) oder einer fehlerhaften steuerlichen Einordnung. Deshalb ist die korrekte Vertragsgestaltung von zentraler Bedeutung.

Ein GmbH-Krankentagegeldtarif bietet hier eine klare Struktur, wenn er korrekt abgeschlossen und dokumentiert wird.

Lösungsansatz/Details

Im GmbH-Krankentagegeldmodell gilt:

• Versicherungsnehmer: Die GmbH ist der Versicherungsnehmer. Sie schließt den Vertrag ab, zahlt die Beiträge und ist formal Anspruchsinhaber gegenüber der Versicherung.
• Versicherte Person: Der Geschäftsführer ist die versicherte Person, da seine Arbeitskraft und Lohnfortzahlung abgesichert werden.
• Leistungsfall: Im Krankheitsfall zahlt die Versicherung an die GmbH. Diese nutzt die Leistung, um die vertraglich vereinbarte Lohnfortzahlung an den Geschäftsführer weiterzuleiten.
• Steuerliche Behandlung: Die Beiträge sind Betriebsausgaben der GmbH, die Versicherungsleistung gilt für die GmbH als durchlaufender Posten. Der Geschäftsführer versteuert regulär sein Gehalt.

So wird sichergestellt, dass weder ein geldwerter Vorteil entsteht noch eine steuerlich nachteilige Behandlung als vGA erfolgt.

Fazit/Handlungsempfehlung

Im GmbH-Krankentagegeldmodell übernimmt die GmbH die Rolle des Versicherungsnehmers, während der Geschäftsführer als versicherte Person geschützt ist. Diese klare Trennung schafft Rechtssicherheit und steuerliche Vorteile.

Die GmbH erhält die Versicherungsleistung und setzt sie zur Lohnfortzahlung ein. Für den Geschäftsführer bleibt die Lohnfortzahlung steuerlich wie normales Gehalt behandelt.

Empfehlenswert ist eine eindeutige vertragliche Regelung im Geschäftsführervertrag sowie eine Dokumentation der Zweckbindung der Versicherung. So lassen sich spätere Diskussionen mit dem Finanzamt vermeiden.

Eine individuelle Beratung stellt sicher, dass sowohl steuerliche als auch rechtliche Vorgaben optimal berücksichtigt sind.